建筑业节税筹划
编辑整理：整理来源：百度知道，浏览量：83，时间：2022-06-22 00:00:02
建筑业节税筹划，建筑业节税案例，建筑业纳税筹划
1、建筑业节税筹划
一、 建筑行业特点
对大部门建筑工程行业来说，税收行的无票支出的情况较多，主要体现在：
1. 劳务人员工资;
2. 采购建筑材料等物品;
3. 临时租用的各种机械设备和车辆;
而无票支出会导致该企业账上利润虚高，导致企业承担过高的企业所得税，因此建筑工程(施工)行业企业需要通过合法合理安全的方式解决成本票入账问题，从而降低“利润”虚高导致的企业所得税税负过高问题。
二、 案例分析
某A建筑工程有限公司有正式员工200多人，另外有一大部分是建筑劳务人员，A公司在接到甲方业务委托后，会将一部分施工、安装的工作转包给第三方。由于第三方是个人，无法提供发票，因此以现金结算，无进项票和成本票。但A公司给甲方公司开按9%的税率开出增值税专用发票，最终导致增值税、企业所得税都很高。
【解决方案】
通过对A公司业务方式及特点进行筹划，帮助A公司在税收优惠园区成立独立核算的个人独资企业B，体公司与个人独资企业签订服务合同，个人独资企业给主体公司开具相应的发票(建筑设计，劳务服务)普票，主体公司给个人独资企业汇款，实现三流合一。而个人独资企业B开出的发票作为主体公司A的成本票，解决主体公司的企业所得税、成本票缺口问题。
笔者所在园区，个人独资企业核定征收所得税，
一是定额核定：核定个税1.5%，但要求企业年开票量在400万以上才能申请享受；
二是定率核定：核定个税0.5%-2.1%，增值税1%，附加税0.06%，综合税率0.5%-3.16%。
【温馨提示】
税务筹划不是逃税漏税，它是在法律允许的范围内合理降税;一切筹划都是以改变商业模式和改变运营方式为前提，通过商业模式和运营方式的小调整，就能起到翻天覆地的变化!
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建筑企业比较复杂，一定要找到税务压力大的真正原因并针对具体的原因采取相应的措施。在缺少进项和成本的问题上，每个企业既有共性，也有自己的特点，企业要针对自己的问题作出具体的分析和测算之后，再制定合适的方案。
我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。
全程托管，一站式服务，从注册开票到注销全程由专人办理，无需法人亲自到场。招商模式为总部经济（无需企业实地办公），入驻园区对现有业务及办公地址无任何影响。
园区对注册企业的增值税和所得税以地方留存的部分的：60%~85%进行扶持奖励；
财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；纳税大户，一事一议，扶持最高可达85%及以上；
园区的个人独资企业核定征收也可以合理合规的降低建筑企业的综合税负
注册个人独资将业务分包，以业务的形式将利润转入个人独资企业中，个人独资的个人经营所得税按照行业利润率的10%套五级累进税率计算，
个人经营所得税在0.5%-2.1%之间，加上增值税、所得税和附加税综合税负：0.5%-3.16%。
园区设立的个人独资企业由于是核定征收，不用考虑成本票，且可以开具专票进行抵扣
可以解决建筑施工企业缺成本票问题！
举个栗子
一家的工程行业公司，原公司一年1000万的营业额，成本费用400万元，那他需要缴纳的税收是：
增值税1000*6%=60万
企业所得税(1000-400)*25%=150万
附加税60*5%=3万，分红(600-150)*20%=90万
税收总计60+150+3+90约303万。
假设设立了工程管理中心，如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，享受核定征收个人所得税2.1%，则需要缴纳增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率)500*3%*2=30万，个人所得税500*2.1%*2=21万，附加税30*5%=1.5万，税收总计30+21+1.5=52.5万，相比之前的有限公司节约了250.5万，节税比例高达82%以上！
本回答被网友采纳2、建筑行业节税
《税法》对应纳税所得项目概括为十项，并在《说法实施条例》中对十一项应税所得的具体范围逐一作出了解释。因此，节税范围也包括以下十一项。一、工资、薪金所得的节税要领
指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其它所得。此项所得的节税要领是：一、白色收入灰色化；二，收入福利化；三，收入保险化；四，收入实物化；五，收入资本化。
二、个体工商户的生产、经营所得节税要领
个体工商户的生产、经营所得是指：
a.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、欲食业、服务业、维修业以及其它行业生产、经营取得的所得；
b.个人经政府批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其它有偿服务活动取得的所得；
c.其它个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；
d.上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应税所得。以上个体所得必须使用五级超额累进税率，在使用该税率之前经过必要的扣除。因此，此项所得的节税要领有三方面：一、收入项目极小化节税；二、成本、费府扣除极大化节税；三、防止临界点档次爬开节税。
三、劳务报酬所得的节税要领
劳务报酬所得是指个人从事设计、装演、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其它劳务取得的所得。此项所得应根据应纳税额的20％比例税率征收。因此，此项所得节税要领有：一、零星服务，收入灰色化；二、大宗服务收入分散化；三、利用每次征税的起征点节税。
四、稿酬所得的节税要额
稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的收入。此项收入的税率为20％比例税率，再加上减征30％的优惠。因此，此项收入的节税要领包括：一作者将稿子转让给书商获得税后所得；二、作者虚拟化；三、利用每次收入少于4000元的800元扣除；四、利用每次收入超过4000元的20％扣除；五、利用30％折扣节税。
五、特许权使用费所得的节税要领
特许权使用所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其它特许权的使用权取得的所得。此项所得的节税要领包括：
一特许权使用费收入灰色化；
二将特许权使用费捐献无偿化；
三将特许权使用费低价转让化；
四将此项收入包含在设备转让价款之中。
六、利息、股息、红利所得节税要领
利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
此项所得的节税要领包括：一利息收入国债化；二股息收入差价化；三红利收入送股，配股化。
七、财产租赁、财产转让所得节税要领
财产租赁所得是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备、车般以及其它财产取得的所得。财产转让所得是个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其它财产取得的所得。此项所得的节税要领包括：
一成本扣除极大化；
二转让所得灰色化；
三房产原值评估极大化；
四费用装饰极大化。
3、建筑业纳税筹划
马昌尧老师中税答疑研究院专家组专家高顿财经秀财网实战培训讲师中国会计视野网优秀财税作者湖尧财税有限公司董事长
建筑业的增值税税收负担重，可以考虑入住税收优惠园区，享受增值税、企业所得税的税收返还。
以达到合理合规节税的目的。
税收优惠地区除了个人独资的核定征收政策以外还有针对有限责任公司的财政奖励返还政策，具体的政策为：
1，增值税奖励地方财政留存部分的 : 70%-90%
2，企业所得税奖励地方财政留存部分的 : 70%-90%
3，个人独资企业可以申请核定征收，核定征收后所得税税率0.5%-2.1%，综合税率0.5%-3.16%。
4，财政奖励按月兑现，企业当月纳税，财政奖励次月扶持到账，总部经济招商模式，不改变企业现有的经营模式和经营地址，全国各地的企业都可以申请享受。