南充工资奖金税收筹划-奖金如何做纳税筹划
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工资奖金税收筹划，工资薪金的税收筹划，工资薪金与全年一次性奖金税收筹划
10月1日起，财务必看最新最全工资、奖金个税筹划表！ 财税talk 财税talk号 boztaxboztax
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众所周知呐，新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。那么问题也来了，没几天就到10月了，从10月1日起，会计该怎么做账呢？该怎么做账才能少缴纳个税，为员工谋福利呢？
so，talk哥整合新个税法实施后，会计们在做账方面该用上的筹划方法全在这里了~
新个税法重点一览
2018年10月1日起至2018年12月31日，先将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元，并按新的税率表计算纳税，不实行专项附加扣除。
2019年1月1日起，将劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，并实行专项附加扣除。
2019年个税计算综合表
工资、薪金所得个税计算
工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。
2018年10月-12月工资
适用个人所得税税率表及速算扣除数
说明：
1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
举个例子：
李四在2018年9月份税前工资10000元，他需要缴纳各项社会保险金1100元，那么他的税后工资是多少呢？
2018年9月份适用3500元旧的费用标准和旧的税率表：
应纳税所得额=(应发工资－五险一金)－3500 =10000 － 1100 － 3500 = 5400元
参照工资税率表不含税部分，超过4,155元至7,755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。
缴费 = 应纳税所得额*税率 － 速算扣除数 = 5400*20% －555= 525元。实发工资=应发工资－五险一金－缴税 = 10000 －1100－525 = 8375元
2018年10-12月份适用5000元新的费用标准和新的税率表：
应纳税所得额=(应发工资－五险一金)－5000 =10000 － 1100 －5000 = 3900元
参照上面的工资税率表不含税部分，超过3000元至12000的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。
缴费 = 应纳税所得额*税率 － 速算扣除数 = 3900*10% －210=180元。实发工资=应发工资－五险一金－缴税 = 10000 －1100－180 = 8720元
结论：少交了345块的税。
年终奖所得个税计算
年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。
说明：
2018年10月1日至2018年12月31日期间全年一次性奖金计算征收个人所得税方法是存在的。
2019年1月1日起，全年一次性奖金计算征收个人所得税方法是否存在，真的不知道！等政策明确。
在不考虑当月发放工资的情况下计算年终奖个税（即假设当月扣除三险一金工资超过5000元），年终奖金额就是应纳税所得额。
举个例子：
李四在2018年年终奖为120000元，那么他到手后的钱是多少呢？
如果是2018年9月份发，适用3500元旧的费用标准和旧的税率表：
（1）应纳税所得额=年终奖金额=120000
（2）平均每月=应纳税所得额÷12=120000÷12=10000
（3）平均每月10000，参照2018年9月税率表，得到税率25%，速算扣除数1005
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=120000×25%-1005=28995
（4）税后年终奖=税前年终奖-应纳税额=120000-28995=91005
如果是2018年10-12月份发，适用5000元的费用标准和税率表：
（1）应纳税所得额=年终奖金额=120000
（2）平均每月=应纳税所得额÷12=120000÷12=10000
（3）平均每月10000，参照税率表，得到税率10%，速算扣除数210
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=120000*10%-210=11790
（4）税后年终奖=税前年终奖-应纳税额=120000-11790=108210
到手的钱多了：108210-91005=17205元
个体户和企业生产经营所得个税计算
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得
说明：
1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；
2.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
说明：
1.本表所称全年应纳税所得额是指依照《个人所得税法》第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
2.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；
3.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
另：利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
计税方式：
1、查账征收
应税所得税=收入总额减除成本、费用以及损失后的余额
2、核定应税所得率
应税所得税=收入*应税所得率
或者
=成本费用÷（1-应税所得率）×应税所得率
3、核定应税所得额
应税所得税=核定应税所得额
4、其他
稿酬所得个税计算
原个人所得税法：
“稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。”
“劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。”
新个人所得税法：
稿酬所得，属于综合所得。
“综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。”
“非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。”
“劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。”
说明：
“非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。”
在单独单次计算稿酬个税的情况下，原800元以下稿酬不纳税，新法以800元为例，需税800×80%×70%×3%=13.44元。
在单独单次计算稿酬个税的情况下，超过800元，则：
原4000元稿酬，应纳个人所得税为：
应纳税所得额：4000-800=3200（元）
应纳税额：3200×20%（比例税率）×（1-30%）=448元
最终应纳个人所得税448元
现4000元稿酬，应纳个人所得税为：
应纳税所得额：4000×80%×70%=2240（元）
应纳税额：2240×3%（按月计算，不超过3000元的累进税率）=67.2（元）
最终应纳个人所得税67.2元
原10000元稿酬，应纳个人所得税为：
应纳税所得额：10000×（1-20%）=8000（元）
应纳税额：8000×20%×（1-30%）=1120（元）
最终应纳个人所得税1120元
现10000元稿酬，应纳个人所得税为：
应纳税所得额：10000×（1-20%）×70%=5600（元）
应纳税额：3000×3%+（5600-3000）×10%=350（元）
最终应纳个人所得税350元
累进税率是收入越多，纳税比例越高。比例税率是无论收入多少，纳税比例一样。当金额低的时候，累进税率纳税更少；当金额高的时候，比例税率纳税更少。高于800元的情况下，新旧稿酬个人所得税的临界点就是78750元。
当稿酬为78750元时，原应纳个人所得税与新应纳个人所得税相同；小于78750元时，新应纳个人所得税更少；多于78750元时，新应纳个人所得税更多。
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还有劳务报酬所得也是一样，新旧税率不同，到手的钱也许差别巨大，不过talk哥相信咱们的税法会越来越完善的，让我们试目以待吧！
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工资奖金税收筹划，工资薪金的税收筹划，工资薪金与全年一次性奖金税收筹划
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