城北镇审计数据采集与分析期末试题

编辑整理：整理来源：维基百科，浏览量：52，时间：2022-11-09 11:00:02

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3、审计数据采集与分析期末试题答案

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单选：BDABDDAAB

多选：1AD 2ABCD 3ABD 4ACD 5AB

判断：XXXVX

简答：四：1。是指CPA在执行审计业务，出具审计报告时应当在实质上和形式上独立于委托单位和其他机构，不得以任何利害关系影响其客观，公正的立场。实质上独立，是要求CPA与委托单位之间必须实实在在的毫无利害关系。而形式上独立，是对第三者而言的，CPA必须在第三者面前呈现出一种独立与委托单位的身份，既在他人看来CPA是独立的。

2。内容：1、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员

　　2、实施分析程序

　　3、观察和检查

　　4、其他审计程序和信息来源

五论述

答：1.严格遵循职业道德和专业标准的要求 　　注册会计师的道德水平如何，是关系到整个行业能否生存和发展的大事。因此注册会计师在执行审计业务时首先应遵循独立、客观、公正的原则。其次还必须具有较强的业务能力，不但要熟悉会计、审计、法律、税务、企业管理的标准与实务，还应具备高水平的职业判断能力。第三要遵守独立审计准则等审计职业规范，合理运用会计准则及国家其他相关技术规范。第四要严格遵循专业标准要求，可以使注册会计师通过实质性测试把检查风险控制在理想水平。只有这样才能降低审计风险，从而避免法律诉讼或在涉及的诉讼中保护注册会计师。 　　2.建立、健全会计师事务所质量控制制度 　　审计准则规定了审计工作应达到的质量水平，要想使审计工作真正达到规定的质量水平，就必须实行质量控制。质量管理是会计师事务所各项管理工作中的核心、关键。如果一个会计师事务所质量管理不严，很有可能因为一个人或一个部门的原因导致整个会计师事务所遭受灭顶之灾。因此，会计师事务所必须建立、健全一套严密、科学的内部质量控制制度，并把这套制度推行到每一个人、每一个部门和每一项业务，迫使注册会计师按照专业标准的要求执业，保证整个会计师事务所的质量。 　　3.与委托人签订审计业务约定书 　　审计业务约定书是会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。业务约定书具有法律效力，会计师事务所不论承办何种业务，都要按照业务约定书的要求与委托人签订约定书，这样可以使注册会计师避免一些不必要的争议。 　　4.深入了解被审计单位的业务，审慎选择被审计单位 　　在很多案件中，注册会计师之所以未能发现错误，一个重要的原因就是他们不了解被审计单位所在行业的情况即被审计单位的业务，仅凭对方有关的资料，就有可能发现不了错误。中外注册会计师法律案例告诉我们，注册会计师如欲避免法律诉讼，必须慎重地选择被审计单位。一是要选择正直的被审计单位，这就要求会计师事务所接受委托之前一定要采取必要的措施对被审计单位的历史情况有所了解，评价它的品格，弄清委托的真正目的，尤其是在执行特殊目的的审计业务时更应如此。二是对陷入财务和法律困境的被审计单位要尤为注意。中外历史上绝大部分涉及注册会计师的诉讼案，都集中在宣告破产的被审计单位。因此对那些已经陷入财务困境的被审计单位要特别注意。 　　5.提取风险基金或购买责任保险 　　注册会计师是“不吃皇粮的经济警察”，会计师事务所的经营风险决不亚于企业，因此，在西方国家投保充分的责任保险是会计师事务所一项极为重要的保护措施。尽管保险不能免除可能受到的法律诉讼，但能防止或减少诉讼失败的财务损失。我国《注册会计师法》也规定了会计师事务所应当按规定建立职业风险基金，办理职业保险。 　　6.加强注册会计师队伍建设 　　当代社会知识更新的周期越来越短，新问题、新方法、新制度大量涌现，注册会计师的业务领域也在不断地拓展和深化。这就要求注册会计师必须适应时代的要求，按着注册会计师协会的规定，不断接受后续教育，更新和提高专业知识，保持和发展专业技能，熟悉并掌握现行各种有关规定和实务标准，不断提高业务能力，才能在审计执业中减少审计失败。

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