编辑整理:整理来源:爱奇艺,浏览量:63,时间:2022-06-09 15:10:01
税务会计师,税务会计师在企业中的作用,税务会计师证书有用吗
金税四期上线,企业税务面临着更加严格的监管,在这种严峻的形势下,企业迫切需要优秀的税务会计来保证税务安全与税务利益。那么怎样的税务会计才能算得上优秀呢?
我认为,以下这几个技能是必备的。
一、要熟练掌握所在的行业知识。
首先,纳税义务源于生产经营,所以不懂本企业、本行业,就不可能会办税。与企业一样,会计也是分行业的。制造业、商贸业、服务业等差异非常大。
即使在一个行业里面,也是完全不同的核算与纳税模式。这也意味着对跨行业跳槽的会计而言,一部分最重要的知识被“清零”,能力会大打折扣。
有过被税务稽查经验的企业,很多时候会感叹,税务稽查人员仿佛比公司会计还懂本行业的知识,不仅知道流程,还知道各种专有名词,甚至连一些基本的经营指标都知道。
因为税务稽查人员可以共享每一个行业的信息,下企业稽查前,会先翻出来做功课,当出现在公司会计面前时,就俨然是一位行业专家了。
税务人员查账尚且如此,你不懂行业知识,怎么能应对了税务稽查呢?
所以,税务会计必须对本行业、本企业经营模式、经营特点有深刻的研究,并能够把这些研究与财税知识结合在一起。
二、理论和实践经验都具备。
说实话,现在好多刚走出校门的大学生证书考了一大摞,但在实践经验特别弱,比如完全不知道纳税人的权利与义务是什么,完全不知道在接受税务稽查时什么该说、什么不该说。
一个只知道“理论知识”的会计肯定是不合格的,更谈不上优秀。税务工作的实践性非常强,光有纯理论的知识有时甚至还不如没有,这绝不是夸张。
我举个例子:
有一家公司,得罪了一个非常重要的供应商。对方说:“未来我们没法合作做生意了,你公司竟然去税务机关举报我们发票的事,结果害我们被税务人员检查了。”老板一头雾水,内部一查,果真是自己的一个会计去举报了对方。
问会计为什么要这么干,会计说经理同意了的。财务部常常因为对方经常不开发票、乱提供发票而焦头烂额,一次大家又讨论到了这个事,会计提议:“他们这是违法行为,去举报他们!”经理说:“好!就该去举报他们。”于是他就把别人举报了。
问经理为什么要同意,经理说大家不过在一起发发牢骚而已,哪想到这家伙真的跑去税务局举报了。
理论上,会计举报这件事不但没有错,还应该大张旗鼓地表扬。但要现实中是供应商真不和你做生意了,把公司给弄垮了,上百号人没饭吃了,也是有问题的吧?
所以,只知道理论,不仅成事不足,甚至败事有余。这就是古代大名鼎鼎、纸上谈兵的赵括将军的翻版。
三、要正确理解纳税义务。
会计由于身陷具体而琐碎的工作之中,又面对具体而复杂的税务压力和要求,加之受教育时对依法纳税实质的理解不足,所以往往会迷失于最基本的原则。
如果一个会计不能正确表述“什么是纳税义务”,企业的纳税义务是如何产生的,尤其是缺乏“法治”的态度,则从根本上存在办税能力的欠缺。
税务工作涉及的内容不仅是会计和税务,还着重包括法律和经营。换言之,如果一个额外拥有律师证的人与一个额外拥有税务师证的人,往往前者比后者更有竞争力。
这其实就是要求会计具备最基本的税务知识,正确理解征纳关系,明白企业的权利义务是什么、税务机关的权力义务是什么、哪些事由税务机关决定、哪些事由企业决定?如何处理双方争议、如何进行争议维权。
四、要善于用战略眼光看问题。
会计仅是公司内部的一个具体岗位,但在税务工作中却处于枢纽地位,不能只看到自己财务室这一亩三分地。优秀的税务会计必须善于从整个公司层面想问题。
举个例子。有一家企业,我帮他们诊断税务安全状况。查账时翻到一笔大额的销售费用,报销内容是“酒”,凭证就是发票一张--“酒”金额17万多元。我问会计,你这样就报销了?想想看,税务机关查到会认吗?会计说:“老板都签字了,我当然就只得报销了。”
这个报销的问题在于,下酒的菜都没有,孤零零就这17万多元的酒,客户难道不吃饭吗?
一看到这张发票,第一印象就是送礼,这是非常合情合理的理解。而一旦确定是送礼,那么就涉及补 17% 的增值税,因为酒的所有权转移给别人了。同时,还涉及20% 的个人所得税,这是财政部规定的“其他所得”。
我问会计:“到底是喝的还是送的?”她说记不住了,我说:“反正喝了就没事,送了就要补税,到底是喝了还是送了?”
这样一问,她就知道了,“必须得是喝了!”谁说 17 万元的酒就不能喝呢?公司集中采购一批好酒,然后请客、开会、庆功时拿出来喝,也是很正常。
那么此时,我们就要知道,这些酒买了多少?分多少次喝了多少?哪些人为哪些事喝了?还剩下多少?这些都是会计核算所必须回答的问题。优秀的会计不会仅坐在办公室,看见一张票就进行处理,而是要进行涉税的管控:把公司各岗位的资源都调动起来。
会计的每一项工作,都必须跳出自己的视野,把每一笔业务都理解为公司的业务,从公司的层面去进行规范、要求,从而让公司的涉税处理经得起质疑。
五、对内外沟通协调能力与写作能力。
税务不是关在办公室就能办好的事,对公司内、公司外、税务人员,都有大量的沟通协调工作,有的会计去税务厅办事话都说不清,一件事来回能跑无数趟才能搞定。往往对内沟通协调搞不好,对外也不行。这样办事效率就很低。
另外,税务会计工作对写作的要求还是挺高的,因为在与税务人员的交往过程中,不管是维权还是满足税务征管的要求,书面资料将变得越来越重要,写作能力的要求可想而知了。所以,一个写作能力不好的人,你怎么能指望他能写好申辩材料呢?
总结:优秀的税务会计,要有良好的职业操守及基本的财会知识,所在行业知识之外,还需要:善于从战略层面考虑问题、正确理解纳税义务,以及良好的沟通协调能力与写作能力。再强调一点,记住千万不要越红线。
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