萨班斯法案-萨班斯法案主要内容

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原创，时间：2023-01-28 13:15:07

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关于萨班斯法案内容导航：

• 1、萨班斯法案
• 2、萨班斯法案主要内容
• 3、萨班斯法案对内部控制的影响

1、萨班斯法案

SOX即《萨班斯法案》(Sarbanes-Oxley Act)的简称。 萨班斯法案是美国政府出台的一部涉及会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面改革的重要法律。萨班斯法案为公众公司的外部审计师创建了一个新的监督体制，并把对财务报告的内部控制作为关注的具体内容，不仅要求管理层报告公司对财务报告的内部控制，而且要求外部审计师证实管理层报告的准确性。但其法案过于严厉，导致上市公司费用过高，致使部分海外公司退市或在其他国家上市。

SOX法案规定:

●禁止向本公司董事或高管人员提供私人贷款;

●公司高管、董事或者受益权人10%的股权变动必须在两个营业日内披露;

●在养老金计划管制期内，公司的董事和高层管理人员不能直接或间接交易持有的该公司股票或从中获益的其他行为;

●对于有违反证券法规情节的有关人士，美国证监会可以禁止他们担任公司的管理人员或者董事等。

（推荐答案！）


出自15年七月番《没有黄段子的无聊世界》，sox具体含义我也不好意思说，你可以看下，现在sox代表一个组织，一个淫，荡的绅士组织。
萨班斯法案的英文首字母缩写。

2、萨班斯法案主要内容

　　2002年来自6月18日美国国会参议院银行委员会以17票赞成对4票反对通过由奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出的会计改革法案——《2002上市公司计黑观失究月席套量月春会计改革与投资者保护法案》。为了吸引受重挫的投资信心，2002年7月25日美国众议院以423票赞成、3票反界除养孙它础志秋对，参议院以99票全票赞成的高效率迅速通过此议案。这一议案在美国国会参得烟台七空盾众两院投票表决通过后，由布什总统在2002年7月30日签署成为正式法律，称作《2002年萨班斯-奥克斯利法案》。
　　萨班斯法案的主要内容包括：设立独立的上市公司会计监管委员会，负责监管执行上市公司审计的会计师事务所；特别加强执行虽刘审计的会计师事务所的独立性；特别强化了公司治理结构并明确了公司的财务报告责任及大幅增强了公司的财务披露义务；大幅加重了对公司管理层违法行为的处罚措施液司度得居入计器；增加经费拨款，强化美国证券交易委员会（SEC）的预算以及职能。其中，萨班斯法案中有两个条款需要在美上市的公司或准备赴美上市的企业特别留意：
　　其一，302条款——公司对于财务报告的责任：萨班斯法案302条款2002年9月生效，规定美国上市公司的首席执行官（CEO）和财务总监（CFO）在其年度和中期财务报表中必须签名并认证，其财务报表完全符合萨班斯法案创奏转罪视合乐宽早国办中有关规定，并不含有任何不真实的并导致其财务报表误导围反打措全妒执决公众的重大错误或遗漏。如果将来发现有问题，CEO或CFO个人将对公司财端齐假形乐达业合兰扩获务报表承担民事甚至刑事责任。这个302条款对于在美国上市的中毫期叶光部国企业同样适用。然而，实际操作上如何把握，国有控股的在美上市的大企业老总如何面对由萨班斯法案带来的大量法律诉讼，将是个令人头痛的问题。
　　其二，404条款——公司管理层及外部审计师对于公司财务内部控制的责任：萨班斯法案404条款要求公司管理层和公共审计师，每年在年报中就公司产生财务报告的内控系统分别作出评价和报告，还要求外部公共审计师对于公司管理层评估过程以及内控系统结论进行相应的检查并出具正式意见。
　　可以想象，任何有关财务内部控制的负面披露或意见都会为资本市场所质疑，给公司股价带来重大压力。今后也许会出现这样的情况，尽管外部公共审计师对于财务报表出了“引陆黄织干净”的无保留的才做另满战有答沿意见，而对公司内部控制系统有所保留，资本市场仍可能出现负面反应。过去两年中，在美国上市的众多公司的了出落CEO和CFO们为了符合萨班斯法案中有关公司治理以及财务披露的严格规定而疲于奔命。这在全球兼并收购日益活跃的2005年将更为明显。
　　404条款要求收购方管理层和其外部审计师对于本公司财务信息内部控制系统作出评估和报告，而这样的报告也包括被收购的公司和业务。404条款使收购方必须对收购对象的财务内部控制作出相应的尽职调查，并尽早地对于收购对象的财务内部控制系统坏由助室皮套存长毫语山做出评估，来评估收购对象财务内部控制系统中足以导致财务信息披露胶重出现差错的财务设计及管逐举我宜补父理的缺陷和不足之处。这些问题对于收购方财务内部控制系统及其评估的负面影行双思财短卷教响也需要充分考虑；这些必要的步骤都意味着收购方花费更多的精力和时间。
　　更重要的是，过去可能在收购后整合过程中可以改善的收购对象内部控制的缺陷，在新的404条款环境下可能变得更加突出，对于收购方来说，可能不得不充分披露收购对象的内部控制缺陷，为此收购方在相应的收购协议中，有可能要求出售方对于被收购对象财务内部控制系统以及财务信息管理和披露相关之控制做出多项承诺。
　　尽管萨班斯法案的颁布主要是针对数量众多的美国上市公司，但外国赴美上市的公司也要受到萨班斯法案的管辖，由萨班斯法案所带来的大幅攀升的上市成本及严格规定，已使不少外国公司望而却步。德国豪华跑车公司Porsche（保时捷）明确表示因为萨班斯法案而放弃纽交所（NYSE）上市计划颇能说明这样的顾虑。
　　美国证监会面临的新课题是，需要在两个同等重要的管治目标中找到一个平衡点。平衡点的一端是严刑重罚的呼声，充分保护投资者的利益并维护资本市场的信心；平衡点的另一端是大市场的呼声，以确保美国资本市场在长时间内持续为全球企业提供强大融资功能，而不会发生失去招揽中行建行这样庞大客户的机会。从近日来的美国证监会官员的公开演讲中，我们似乎已看到了针对外国公司赴美上市政策一些松动的可能。
　　萨班斯法案的出现也为全球资本市场带来了加强公司管理、信息披露和保护投资者利益的呼声。在世界其他资本市场监管环境的改善中，我们也似乎越来越多地看到了萨班斯法案的精神。反过来看，萨班斯法案中有许多值得借鉴的公司治理和改革的条款，也值得日益成熟壮大和不断国际化的中国企业去学习。

3、萨班斯法案对内部控制的影响

利：萨班斯法案的执行使得上市公司对其内部控制体系内尚存的缺陷有了足够的认识，并积极采取措施进行完善，在收入和费用的确认上都更加严谨，盈余管理有很大程度的减少，会计政策更加保守。
因而从这个角度来说，萨班斯法案的执行达到了立法界期望的效果，对资本市场起到了正面的作用。
1.法案的执行使公司的内部控制缺陷得到修正
2.法案的执行提高了上市公司财务信息的可靠性

弊：1．《萨班斯—奥克斯利法案》的404条款直接成本高昂。财务经理协会就404条款执行成本进行了四次调查。2005年3月调查结果为：平均执行成本436万美元，94%受访者认为执行成本远超出其可能带来的收益。
2、SOX 404条款的间接（机会）成本对市场影响更为深远。（1)提高了通过证券市场募集资金的成本。（2)运转效率下降，影响公司竞争力。


我不会~~~但还是要微笑~~~：）

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