资本弱化-资本弱化的税务规定

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原创，时间：2023-02-02 19:30:09

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关于资本弱化内容导航：

• 1、资本弱化
• 2、资本弱化什么意思
• 3、资本弱化的税务规定

1、资本弱化

1.
资产=负债+所有者权益
2.资本的弱化是在全部的资产中
负债的比例提高
所有者权益比例下降到一个比较或者很低的比例
3.避税方式：
因为负债是要单位承担利息的，而利息可以在收入中扣除，所以在应纳税所得额里利息是不用交税的，这仅仅是一部分，负债的加大可以把经营的风险转移到公司的债权人身上，公司的所有者在享有利益的同时却担负着很小的风险。
总结，资本弱化的最重要目标是
1.
加大税前的扣除标准，达到避税目的
2.转移企业经营风险，尤其是亏损风险。

2、资本弱化什么意思

是指企业投资者为了达到避税目的或其它增试金丝许李特希空目的，在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重，以贷款方式替代募股方式进行的融资。资本弱化的特点是企业注册资本和负债的比例不合理，注册资本太少，满足不了企业生产经营对资本金的需求。

3、资本弱化的税务规定

如果该企业的实际税负高于境内关联方，且向关联方借债比例过大，就有转移税负之嫌，即将税收由该企业转移至关联方。如果该企业的实际税负不高于境内关联方的，就没有这方面的嫌疑。因为关联方收取的利息收入也是要缴纳企业所得税的。
例如该企业08年盈利100万，而其关联方亏损100万，其关联方可以通过增加该企业的利息支出减少盈利，少交企业所得税。而关联方由于亏损，即使增加了利息收入也不需要交企业所得税，从而造成实际征收企业所得税减少。
如果该企业的实际税负不高于境内关联方的，则可以避免这种情况的发生。

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