留抵税
编辑整理：整理来源：悟空问答，浏览量：60，时间：2022-11-10 07:21:01
留抵税，留抵税额退税怎么做分录，留抵税额怎么计算
近日，有很多朋友咨询：不退留抵税行不行？申请退税又可能被税务局查，怎么办？
其实这些问题，可以换种说法：为什么留抵退税会被税务局稽查？为什么税务稽查偏偏找上“你”？有什么方法可以规避风险？
一、留抵税不退行不行？
我们从税务总局发布的公告来看，是在纳税人自愿申请的基础上，集中退税！
那有人会说了，这问题不就简单了，我不申请留抵退税，不就没有风险了。这个实际操作上可能有些困难，我们就不展开解释了。重点给大家说一下：为什么一边催你退税，一边严打骗退？
其实，这个也很好理解，留抵税就是增值税进项未能抵扣的增值税税额，为啥会出现留抵退税？除了企业亏损或存在大量库存等正常原因外，还可能是存在未申报收入，你不能一边不交税，一边还要求税务局退税吧！显然不合理。
税务稽查为啥偏偏找上你？我们来看看税务局是如何稽查的，你就知道了：
1、重点运用大数据精准发现问题
2、对企业进行风险研判
简言之，就是税务局通过大数据，对纳税人进行风险评估，如果发现异常就会被查，严重的会对企业近三年各项税收缴纳情况进行全面检查，并延伸检查上下游企业。
那如何避免留抵退税被查？一是做好增值税税负管理，让企业不存在大量的留抵税，最好每月可以均衡的交税；二是了解增值税18大预警指标，规避风险。
二、要想做好税负管理，要先懂什么是增值税税负率。
增值税负率=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%。企业计算分析税负率，可以与销售额变动率等指标配合使用，将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较。
注意，增值税税负相关的以下情形可能列入疑点范围：
1、销售额变动率高于正常峰值，税负率低于正常峰值的；
2、销售额变动率低于正常峰值，税负率低于正常峰值的；
3、销售额变动率及税负率均高于正常峰值的。
不过，税负率没有统一指标，不同行业，不同时期，不同企业都可能会造成税负率差异，只要纳税人合理合规纳税，都不需要过多的担心这一指标。
且多地税务局明确，企业只需根据自身的实际生产经营情况，依照税收法律法规的规定如实申报。行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成，并无预设参考值。
三、常见的增值税预警指标，大家需要知晓。
前文提到，除了增值税税负率之外，大家还需要关注增值税预警指标。预警指标有很多，我们在这里给大家分享一些常见的增值税预警指标。
另外，除了增值税税负做管理，还要预防企业所得税可能出现的风险。企业所得税税负预警值是动态的，不同行业、不同地区、不同季节、不同时间是不同的，预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定。
国税发〔2008〕30号规定了不同行业核定征收的应税所得率，乘以基本税率25%（享受税率优惠的，乘以相应税率），可以计算出行业平均税负率的区间，可用于参考，通常预警税负率是行业平均税负率的70%。
如果企业所得税实际税负率低于税负预警值，可能以藏匿收入、虚列成本等方式来少缴纳企业所得税。
一般情况下，我们建议企业根据自身的实际生产经营情况，如实申报纳税。同时，作为企业应该做好税负管理，避免税负率过高或过低，从而引起税务局的稽查。